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財(cái)政部印發(fā) 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處 實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法

日期:2016.12.23 閱讀:6084
     第一章總則
  第一條為加強(qiáng)財(cái)政部對(duì)地方政府債務(wù)的監(jiān)督,充分發(fā)揮財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)員辦”)的作用,明確專(zhuān)員辦監(jiān)督責(zé)任和權(quán)力,規(guī)范監(jiān)督行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào))、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》(國(guó)辦函〔2016〕88號(hào))等規(guī)定,制定本辦法。
  第二條省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén))負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本地區(qū)政府債務(wù)。專(zhuān)員辦根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定和要求對(duì)所在地政府債務(wù)實(shí)施日常監(jiān)督。
  第三條專(zhuān)員辦監(jiān)督內(nèi)容包括地方政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)急處置,以及地方政府和融資平臺(tái)公司融資行為。
  第四條專(zhuān)員辦應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用調(diào)研、核查、檢查等手段,建立常態(tài)化的地方政府債務(wù)監(jiān)督機(jī)制,必要時(shí)可延伸至相關(guān)政府部門(mén)、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等單位。
  專(zhuān)員辦應(yīng)當(dāng)建立信息共享機(jī)制。專(zhuān)員辦發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)的違法違規(guī)線(xiàn)索,應(yīng)當(dāng)向相關(guān)地區(qū)專(zhuān)員辦及時(shí)反饋。
  第五條專(zhuān)員辦應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的監(jiān)督,定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。專(zhuān)員辦開(kāi)展地方政府債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查,應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”有關(guān)要求。
  第六條地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合專(zhuān)員辦工作,及時(shí)提供有關(guān)情況、資料和數(shù)據(jù),并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。專(zhuān)員辦延伸檢查時(shí),相關(guān)政府部門(mén)、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等單位應(yīng)當(dāng)積極配合,及時(shí)提供融資合同、擔(dān)保憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。
  省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)省本級(jí)和市縣政府的地方政府債務(wù)限額、新增限額,以及編制地方政府債務(wù)月報(bào)、年報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告,應(yīng)當(dāng)抄送專(zhuān)員辦。
  
第二章地方政府債務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置監(jiān)督
  第七條專(zhuān)員辦對(duì)地方政府債務(wù)限額管理情況進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
    (一)新增地方政府債務(wù)限額情況。全省、自治區(qū)、直轄市每年新增一般債務(wù)余額、新增專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)余額應(yīng)當(dāng)分別控制在財(cái)政部下達(dá)的新增一般債務(wù)限額、新增專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額之內(nèi)。
  (二)地方政府債務(wù)年末余額情況。全省、自治區(qū)、直轄市年末一般債務(wù)余額、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)余額應(yīng)當(dāng)分別控制在財(cái)政部下達(dá)的一般債務(wù)限額、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額之內(nèi);地方政府負(fù)有償還責(zé)任的國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸債務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外債轉(zhuǎn)貸)應(yīng)當(dāng)控制在財(cái)政部下達(dá)的外債轉(zhuǎn)貸額度之內(nèi)。
  (三)地方政府債務(wù)余額的增減變化情況。安排財(cái)政預(yù)算資金償還存量政府債務(wù)、通過(guò)政府和社會(huì)資本合作方式化解存量政府債務(wù)等應(yīng)當(dāng)符合制度規(guī)定,嚴(yán)禁弄虛作假化解存量政府債務(wù)行為;存量或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù),應(yīng)當(dāng)符合《財(cái)政部關(guān)于對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)預(yù)〔2015〕225號(hào))規(guī)定并報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn),及時(shí)置換成地方政府債券。
  第八條專(zhuān)員辦對(duì)地方政府債務(wù)預(yù)算編制進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
 ?。ㄒ唬┑胤秸话銈⒌胤秸?fù)有償還責(zé)任的外債轉(zhuǎn)貸應(yīng)當(dāng)納入一般公共預(yù)算管理,地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)納入政府性基金預(yù)算管理;
 ?。ǘ┐媪空畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入預(yù)算管理;
 ?。ㄈ┑胤秸畟鶆?wù)還本付息支出、置換債券發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)列入年度預(yù)算,并按財(cái)政部規(guī)定的政府收支分類(lèi)科目列報(bào);
 ?。ㄋ模┐媪炕蛴袀鶆?wù)按照規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)后,其還本付息支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理。
  第九條專(zhuān)員辦對(duì)地方政府債務(wù)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
 ?。ㄒ唬┬略稣畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案;
 ?。ǘ┬略稣畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)有明確對(duì)應(yīng)的公益性資本支出項(xiàng)目、償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償債資金來(lái)源,利息和發(fā)行費(fèi)用安排應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定。
  第十條專(zhuān)員辦對(duì)地方政府債務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
 ?。ㄒ唬┬略稣畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)用于預(yù)算批復(fù)的公益性資本支出項(xiàng)目,確需改變用途的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理;
 ?。ǘ┬略鰧?zhuān)項(xiàng)債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)按照對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算科目列報(bào),調(diào)入的專(zhuān)項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)用于償還對(duì)應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)本息;
 ?。ㄈ┑胤秸畟脫Q存量債務(wù)應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定程序,置換債券資金應(yīng)當(dāng)用于償還清理甄別認(rèn)定的截至2014年底的存量政府債務(wù),以及按規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)的存量或有債務(wù);
 ?。ㄋ模┑胤秸话銈鶆?wù)利息支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定通過(guò)一般公共預(yù)算收入支付,不得通過(guò)一般債券資金支付;
 ?。ㄎ澹┑胤秸畬?zhuān)項(xiàng)債務(wù)利息支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定通過(guò)政府性基金預(yù)算收入及調(diào)入專(zhuān)項(xiàng)收入等支付,不得通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)債券資金支付;
  (六)地方政府債券發(fā)行應(yīng)當(dāng)遵守發(fā)行制度規(guī)定、履行規(guī)定的程序,及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)、完整披露債券發(fā)行信息等;
 ?。ㄆ撸┑胤秸畟鶆?wù)舉借、使用、償還等情況,應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向社會(huì)公開(kāi)。
  第十一條專(zhuān)員辦對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解和應(yīng)急處置進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
 ?。ㄒ唬┑胤礁骷?jí)政府應(yīng)當(dāng)建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急處置制度;
 ?。ǘ┝腥腼L(fēng)險(xiǎn)提示或預(yù)警范圍的高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)制定并落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解措施;
 ?。ㄈ┌l(fā)生地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的地區(qū),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)文件規(guī)定采取相應(yīng)級(jí)別的應(yīng)急響應(yīng)措施;按照規(guī)定實(shí)施財(cái)政重整的地區(qū),應(yīng)當(dāng)執(zhí)行拓寬財(cái)源渠道、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、處置政府資產(chǎn)等措施。
  
第三章地方政府和融資平臺(tái)公司融資行為監(jiān)督
  第十二條專(zhuān)員辦對(duì)地方政府融資行為進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
 ?。ㄒ唬┏l(fā)行地方政府債券、外債轉(zhuǎn)貸外,地方政府及其所屬部門(mén)不得以任何方式舉借債務(wù),不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保;
  (二)地方政府及其所屬部門(mén)參與社會(huì)資本合作項(xiàng)目,以及參與設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金等各類(lèi)基金時(shí),不得承諾回購(gòu)其他出資人的投資本金,承擔(dān)其他出資人投資本金的損失,或者向其他出資人承諾最低收益;
 ?。ㄈ┑胤秸捌渌鶎俨块T(mén)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體的國(guó)有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押;
 ?。ㄋ模W(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,不得以教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施進(jìn)行抵押融資;
 ?。ㄎ澹┑胤秸捌渌鶎俨块T(mén)不得以政府債務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)重復(fù)融資。
  第十三條專(zhuān)員辦對(duì)融資平臺(tái)公司融資行為進(jìn)行監(jiān)督,主要包括:
 ?。ㄒ唬┑胤秸捌渌鶎俨块T(mén)將土地注入融資平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)履行法定的出讓或劃撥程序,不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司,不得將儲(chǔ)備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司,不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來(lái)源;
 ?。ǘ┲怀袚?dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)或運(yùn)營(yíng)任務(wù)、主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺(tái)公司,不得以財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)抵(質(zhì))押或作為償債來(lái)源進(jìn)行融資(包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資券等各種形式); 
    (三)融資平臺(tái)公司舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)決策機(jī)構(gòu)決定,政府及其所屬部門(mén)不得以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債;
  (四)地方政府及其所屬部門(mén)、公益目的事業(yè)單位和人民團(tuán)體不得違反法律法規(guī)等規(guī)定,以出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺(tái)公司融資提供擔(dān)保。
  第十四條專(zhuān)員辦應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、曝光一起”,及時(shí)制止地方政府和融資平臺(tái)公司違法違規(guī)融資行為。
 
 第四章監(jiān)督處理
  第十五條專(zhuān)員辦開(kāi)展地方政府債務(wù)日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線(xiàn)索,以及收到財(cái)政部、審計(jì)署等部門(mén)移交或反映的線(xiàn)索,應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)啟動(dòng)核查或檢查工作。
  第十六條專(zhuān)員辦查實(shí)地方政府債務(wù)違法違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)政管理有關(guān)規(guī)定作出處理;其中屬于依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)政府及部門(mén)、單位人員責(zé)任的,專(zhuān)員辦應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)政部。
 
 第五章附則
  第十七條財(cái)政部要求專(zhuān)員辦參加全國(guó)性地方政府債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查,應(yīng)當(dāng)納入年度檢查計(jì)劃。
  第十八條專(zhuān)員辦實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督納入專(zhuān)員辦財(cái)政預(yù)算監(jiān)管業(yè)務(wù)工作考核范圍。
  第十九條專(zhuān)員辦應(yīng)當(dāng)按季度向財(cái)政部報(bào)送地方政府債務(wù)監(jiān)督情況的書(shū)面報(bào)告,發(fā)現(xiàn)重要情況及時(shí)報(bào)告。
  第二十條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。