各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為規(guī)范地方政府專項債券預(yù)算管理，提高專項債券資金使用效益，根據(jù)《預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），我部制定了《2015年地方政府專項債券預(yù)算管理辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
財 政 部
2015年3月18日
附件：
2015年地方政府專項債券預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范2015年地方政府專項債券預(yù)算管理，根據(jù)《預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），制定本辦法。
第二條 本辦法所稱2015年地方政府專項債券，包括為2015年1月1日起新增專項債務(wù)發(fā)行的新增專項債券、為置換截至2014年12月31日存量專項債務(wù)發(fā)行的置換專項債券。
第三條 省、自治區(qū)、直轄市政府（以下簡稱省級政府）發(fā)行的專項債券不得超過國務(wù)院確定的本地區(qū)專項債券規(guī)模。
第四條 專項債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入政府性基金預(yù)算管理。
第五條 省、自治區(qū)、直轄市政府為專項債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級財政部門負(fù)責(zé)。市縣級政府確需發(fā)行專項債券的，應(yīng)納入本省、自治區(qū)、直轄市專項債券規(guī)模內(nèi)管理，由省級財政部門代辦發(fā)行，并統(tǒng)一辦理還本付息。經(jīng)省級政府批準(zhǔn)，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券。
第二章 預(yù)算編制和調(diào)整
第六條 財政部在全國人大或其常委會批準(zhǔn)的地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模內(nèi)，根據(jù)客觀因素測算分地區(qū)新增專項債券規(guī)模和置換專項債券規(guī)模，報國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)各省級財政部門。
第七條 省級財政部門在財政部下達(dá)的新增專項債券規(guī)模內(nèi)，提出新增專項債券規(guī)模分配建議，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)省級政府同意后報省級人大常委會批準(zhǔn)。如有分配至市縣級的新增規(guī)模，應(yīng)在省級人大常委會批準(zhǔn)的市縣級新增專項債券規(guī)模內(nèi)，提出分市縣新增專項債券規(guī)模的分配建議，報省級政府批準(zhǔn)后下達(dá)各市縣級財政部門。
省級財政部門在財政部下達(dá)的置換專項債券規(guī)模內(nèi)，提出置換專項債券規(guī)模的分配建議，報省級政府批準(zhǔn)后，分配省本級各部門和各市縣級財政部門。
第八條 市縣級財政部門在省級財政部門下達(dá)的新增專項債券規(guī)模內(nèi)，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本級政府同意后報本級人大常委會批準(zhǔn)。
市縣級財政部門在省級財政部門下達(dá)的置換專項債券規(guī)模內(nèi)，提出置換專項債券規(guī)模的分配建議，報本級政府批準(zhǔn)。
第九條 根據(jù)政府性基金科目發(fā)行的專項債券收入，在政府性基金預(yù)算收入合計線下，按照專項債券對應(yīng)的政府性基金預(yù)算收入科目明細(xì)反映。
第十條 專項債券收入安排的項目支出，根據(jù)擬使用債務(wù)資金的項目支出情況，在政府性基金預(yù)算支出合計線上，按照專項債券對應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映；安排用于置換存量專項債務(wù)的支出，根據(jù)存量專項債務(wù)當(dāng)年還本情況，在政府性基金預(yù)算支出合計線下，按照專項債務(wù)對應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十一條 專項債券付息支出根據(jù)專項債券發(fā)行規(guī)模、利率等情況，在政府性基金預(yù)算支出合計線上，按照專項債券對應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十二條 專項債券發(fā)行費(fèi)用支出根據(jù)專項債券發(fā)行規(guī)模、費(fèi)率等情況，在政府性基金預(yù)算支出合計線上，按照專項債券對應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十三條 上下級政府之間的專項債券資金轉(zhuǎn)貸收入和支出，分別納入政府性基金收入和支出預(yù)算管理。轉(zhuǎn)貸收入根據(jù)協(xié)議約定的轉(zhuǎn)貸金額，在貸入資金的下級政府本級政府性基金預(yù)算收入合計線下，按照專項債券對應(yīng)的政府性基金預(yù)算收入科目明細(xì)反映。轉(zhuǎn)貸支出根據(jù)協(xié)議約定的轉(zhuǎn)貸金額，在貸出資金的上級政府本級政府性基金預(yù)算支出合計線下，按照專項債券對應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十四條 專項債券收支納入政府基金預(yù)算管理后，應(yīng)按照單項政府性基金收支平衡，不同政府性基金間不得調(diào)劑。執(zhí)行中專項債券對應(yīng)的單項政府性基金不足以償還本金的，可以從相應(yīng)的公益性項目單位調(diào)入專項收入彌補(bǔ)。調(diào)入政府性基金收入預(yù)算管理的專項收入，在政府性基金預(yù)算收入合計線下反映。
第三章 預(yù)算科目
第十五條 對《2015年政府收支分類科目》相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，增設(shè)或調(diào)整有關(guān)政府性基金預(yù)算收支分類科目，完整反映地方政府專項債券的收入、安排支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用、轉(zhuǎn)貸等情況。
第十六條 在“債務(wù)收入（105）”類級科目下增設(shè)“地方政府債務(wù)收入（10504）”款級科目，款下增設(shè)“專項債務(wù)收入（1050402）”項級科目，項下按對應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)收入”目級科目，科目說明為“反映地方政府以××基金收入為償債來源舉借的專項債務(wù)收入”。
第十七條 修改政府性基金支出科目名稱和科目說明。將“××基金安排的支出”修改為“××基金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出”，科目說明相應(yīng)修改為“反映用××政府性基金收入及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出”。
第十八條 刪除“債務(wù)還本付息支出（228）”類級科目，增設(shè)“債務(wù)還本支出（231）”類級科目，類下增設(shè)“地方政府債務(wù)還本支出（23102）”款級科目。在“地方政府債務(wù)還本支出（23102）”款級科目下增設(shè)“專項債務(wù)還本支出（2310202）”項級科目，項下按對應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)還本支出”目級科目，科目說明為“反映地方政府用于歸還××基金債務(wù)本金所發(fā)生的支出”。
增設(shè)“債務(wù)付息支出（232）”和“債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出（233）”類級科目，比照“債務(wù)還本支出（231）”有關(guān)科目相應(yīng)設(shè)置款級、項級、目級科目。
第十九條 將“債券轉(zhuǎn)貸收入（11011）”款級科目修改為“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（11011）”，款下增設(shè)“地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（1101102）”項級科目，項下按對應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”目級科目，科目說明為“反映下級政府收到的上級政府轉(zhuǎn)貸的××基金專項債務(wù)收入”。
將“債券轉(zhuǎn)貸支出（23011）”款級科目修改為“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（23011）”，款下增設(shè)“地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（2301102）”項級科目，項下按對應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”目級科目，科目說明為“反映向下級政府轉(zhuǎn)貸的××基金專項債務(wù)支出”。
第二十條 在“調(diào)入資金（11009）”款級項目下增設(shè)“調(diào)入專項收入（1100904）”項級科目，項下按對應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金調(diào)入專項收入”目級科目，科目說明為“反映地方政府為彌補(bǔ)××基金收入不足從公益性項目單位調(diào)入的用于償付債務(wù)本金的收入”。
第四章 預(yù)算執(zhí)行
第二十一條 專項債券收入繳庫、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照政府性基金預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并納入政府性基金預(yù)算進(jìn)行會計核算。
第二十二條 專項債券按市場化原則在銀行間債券市場、證券交易所市場等發(fā)行。鼓勵符合條件的機(jī)構(gòu)投資者和個人購買專項債券。
第二十三條 省級政府應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，做好信息披露和信用評級等相關(guān)工作，披露專項債券基本信息、政府性基金財力及相關(guān)債務(wù)情況、償債資金安排以及對投資者做出購買決策有重大影響的其他信息。
第二十四條 市縣級政府申請省級財政部門代發(fā)專項債券的，應(yīng)與省級財政部門簽訂代發(fā)和轉(zhuǎn)貸協(xié)議。省級財政部門代市縣級政府發(fā)行專項債券募集的資金，應(yīng)按照代發(fā)和轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時轉(zhuǎn)貸給市縣級財政部門。
第二十五條 省級財政部門完成專項債券發(fā)行工作后，應(yīng)在15個工作日內(nèi)將發(fā)行情況報財政部預(yù)算司、國庫司及財政部駐當(dāng)?shù)貙T辦備案。全年發(fā)行工作結(jié)束后，應(yīng)在20個工作日內(nèi)將年度發(fā)行情況報財政部預(yù)算司、國庫司及財政部駐當(dāng)?shù)貙T辦備案。
第二十六條 省級財政部門應(yīng)按時兌付專項債券本息。省級財政部門代市縣級政府發(fā)行的專項債券，市縣級財政部門應(yīng)按照協(xié)議約定及時向省級財政部門足額上繳還本付息資金。未按時足額繳納還本付息資金的，按逾期支付額和逾期天數(shù)計算罰息，年度終了仍未繳納的部分，省級財政部門采取適當(dāng)方式予以扣回，并將違約情況及時向市場披露。
第五章 監(jiān)督檢查
第二十七條 地方財政部門應(yīng)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對各有關(guān)部門使用專項債券資金的管理和監(jiān)督。
第二十八條 對存在發(fā)行專項債券弄虛作假、違規(guī)組織債券發(fā)行、改變債券資金用途、未按要求將債券收支納入預(yù)算管理、未按期償還到期債券本息等情形的地方，視情節(jié)輕重減少專項債券規(guī)?；驎和ｍ梻l(fā)行資格。違反《預(yù)算法》等法律法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第六章 附則
第二十九條 各省級財政部門可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。
第三十條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。
